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1.
内控漏洞是指内部控制存在缺陷或问题,导致无法合理保证内部控制目标的实现。这种漏洞既有内控设计无效导致的,也有内控执行不到位引起的。公司层面内部控制是指对企业内部体系存在普遍影响的各种内部控制措施,包括治理结构、企业文化、反舞弊、风险管理、人力资源管理等方面,公司层面内部控制是流程层面内部控制实施有效性的重要保障,是一个整体机制,确保管理层设在公司内部各个领域、各个业务层面的控制机制得以有效运行的机制。 相似文献
2.
马丽英 《廊坊师范学院学报》2011,27(6):100-103
内部控制评价是指对内部控制有效性的评价,包括定性评价和定量评价。定性评价是内部控制评价的主要组成部分,其评价指标根据企业内部控制的五要素分别设置。因为内部控制的有效性最终也要体现在企业的财务效益上,所以,也要从企业财务绩效的各方面进行内部控制定量评价。用于企业内部控制评价的财务比率指标本身就是反映企业财务绩效的指标,内部控制定量评价与企业绩效评价的融合是“天然”的,企业绩效评价的评议指标所要反映和考核的内容,也正是内部控制定性评价的主要内容,所以,可以用内部控制定性评价指标取代现有的绩效评价评议指标。 相似文献
3.
张银华 《开封教育学院学报》2014,(6)
实现社会责任与内部控制有效融合,一方面可以规避来自社会责任带来的风险,同时可以获得社会及员工的支持,更好地履行社会责任,提高企业内部控制的有效性,实现企业的可持续发展。笔者分析了基于社会责任的企业内部控制的本质,探讨了如何构建包括控制目标、控制活动、控制报告及控制评价在内的履行社会责任的企业内部控制体系,并指出内部控制体系有效运行的两个保障分别是企业社会责任文化建设和相关法律法规的完善。 相似文献
4.
陈思翼 《商情·科学教育家》2013,(35)
内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,有利于提高财务信息质量和企业的经营效率与效益.内部控制的发展离不开公司治理的推动.内部控制在公司治理结构、治理环境、治理机制(包括激励机制、监督约束机制和决策机制)以及治理业绩的评价上都发挥着重要作用.本文主要从公司治理结构方面研究其对内部控制的有效性影响. 相似文献
5.
本文通过对现行内部控制评价体系进行分析和缺陷剖析,进而在我国企业内部控制不断发展、完善方面提供参考。 相似文献
6.
李春梅 《山西财经大学学报(高等教育版)》2008,(Z2)
内部控制是现代企业管理的重要手段。文章从建立内控制度的必要性、现阶段内控中存在的问题及完善企业内部控制的有效性对策与具体措施三方面探讨了企业内部控制制度,并描述了内部控制制度在企业中的具体应用。 相似文献
7.
试论强化我国企业内部控制问题 总被引：1，自引：0，他引：1
卢秀萍 《中山大学学报论丛》2007,27(8):215-219
对内部控制的发展及加强内部控制的重要性进行了阐述,并对我国企业内部控制的现状进行了分析,从内部控制的环境、会计责权控制、内部审计等方面探索其中的原因,指出了内部控制的缺陷。 相似文献
8.
《广东轻工职业技术学院学报》2017,(3)
内部控制有效性是指内部控制制度为其目标实现提供的保证程度。首先从制约企业内部控制有效性自身的影响因素及问题入手,继而探讨了内部控制有效性与企业技术创新之间的关系,并对内部控制有效性与企业技术创新之间的知识共享博弈和资源配置博弈进行了分析,最后提出提升内部控制有效性及推进企业技术创新的对策策略。 相似文献
9.
翟国芳 《世界华商经济年鉴·科学教育家》2009,(2):131-131,139
目前,内部审计范围已从传统的财务收支审计扩展到经营管理的各方面,内部审计通常代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行评价,内部控制制度是企业管理的重要手段,完善企业内部控制审计威了内部审计工作的当务之急。 相似文献
10.
王蜀平 《青岛大学师范学院学报》1999,(3)
企业内部控制制度是指企业为了保证生产经营活动的正常进行,防止和纠正差错和舞弊现象,保护资产的安全和完整,实现企业经营目标,而制定和实施的规范化、系统化的政策与程序。它包括内部会计控制、内部审计控制和内部业务控制。内部会计控制是企业内部控制制度的重要内容,因为企业绝大多数生产经营活动都由会计信息系统进行反映和监督,内部会计控制做好了,整个内部控制就成功了一半。内部审计控制是内部会计控制的再控制,有助于弥补内部会计控制自身固有的缺陷。内部业务控制站在更高的起点上,要求企业生产经营活动的各个方面、各个… 相似文献
11.
电算化会计信息系统下内部控制的完善 总被引：1，自引：0，他引：1
内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。电算化会计信息系统环境下的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。随着IT技术，特别是以Internet为代表的网络技术的发展和应用，电算化会计信息系统进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。本文拟对电算化会计信息系统下内部控制存在的缺陷作出总结，并就弥补缺陷、完善内部控制制度提出对策。 相似文献
12.
景春平 《南通职业大学学报》2001,15(4):111-112,114
高校内部控制制度的基本内容包括组织机构控制、人员素质控制、授权批准控制、职务分离控制、法规制度控制、业务程序控制、内部审计控制等七个方面。主要通过内部管理控制、内部会计控制、实物控制、有效性控制等途径进行制度评审。本文就高校内部控制制度评审的局限性提出相应对策，使学校的内部制度处于最佳状态，从而有效地提高学校的管理水平。 相似文献
13.
陈复昌 《商丘职业技术学院学报》2004,3(5):31-32
完善公司内部控制制度非常必要．完善公司内部控制制度应以加强公司各方面的内部牵制制度为重要措施、以内部会计控制为核心、建设包括两个相对独立层次的适合于自己企业的内部控制制度体系。 相似文献
14.
2005年12月,国务院国有资产监督管理委员会发出"关于加强中央企业内部审计工作的通知"(国资发评价[2005]304号),明确要求为实现经营管理目标,确保财务信息真实可靠、资产安全完整,提高资产运营效率与效益,各中央企业应按照国家有关规定,建立完善的企业内部控制机制,并加强对内部控制执行的监督和检查,内部审计部门应当组织开展内部控制有效性的评价工作,充分发挥内部审计在内部控制中的监督作用。同时,按照现代企业制度要求,探索与完善企业内部控制有效性审计和评价工作方法,不断完善企业内部控制体系,促进提高企业管理水平。开展内部控制有效性审计在外部审计中应用比较广泛,在审计过程中对被审计单位的内部控制制度进行符合性测试,找出内部控制的弱点,确定内部控制的可靠性,以便制定下一步审计工作计 相似文献
15.
王伟森 《荆州师范学院学报》2004,27(6):65-67,76
内部审计质量是企业内部审计的生命，其优劣直接影响审计形象、审计权威和审计监督职能的发挥，因此，企业内部审计质量控制有着非常重要的现实意义。企业内部审计质量控制的内容主要包括审计环境控制、审计人员素质控制、审计方法控制、审计过程控制、审计制度控制五个方面。应高度重视审计制度的控制，通过实行项目主审负责制，健全风险分析、质量检查、过错追查制度等项措施，加强内审质量控制，提高审计水平。 相似文献
16.
王伟 《淮南职业技术学院学报》2006,6(4):31-33
内部控制制度在维护财产安全完整,保证财务收支合法性、合规性,保证会计信息的正确可靠,保证经济活动的经济性、效率性和效果性及实现企业经营目标等方面,具有十分重要的意义,由于内部控制制度在执行过程中存在随意性大、长官意志突出、管理人员素质较低、机构设置缺陷、内部审计弱化等不足之处,致使内部控制制度在实际工作中不能发挥应有的作用,只有不断完善内部控制制度才能不断提高企业的管理水平,才能保证会计信息真实可靠,实现企业经营目标。 相似文献
17.
汤志军 《铜陵职业技术学院学报》2007,6(1):18-19
本文从内部控制理论入手,通过分析内部控制和企业管理的密切关系,通过分析目前我国企业内部控制存在的问题,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审等五个方面探索建立完善我国企业内部控制制度的方法。 相似文献
18.
与以往从外部压力和企业内外部治理结构研究企业社会责任不同,基于内部控制这一企业内部治理制度,以2010-2015年A股上市公司为研究对象,首次考察在市场化进程这一外部环境下,内部控制缺陷及其修复对企业社会责任的持续影响.研究发现,存在内部控制缺陷的企业社会责任履行水平明显偏低,但缺陷修复后企业社会责任的履行程度提高,这种效果在市场化进程低的地区更加明显.研究表明,企业的社会责任行为受到内外部环境的双重影响,通过内部控制这一“免疫功能系统”的持续改进,不断修复内部控制缺陷,降低外部环境的不利作用,满足企业利益相关者的需求,提高社会责任的履行水平. 相似文献
19.
内部审计机构应运用自己独立性、权威性和专业性的地位,对内部控制的健全性、有效性和风险性进行监督评价,同时充分发挥内部审计的咨询服务职能。该文通过对现代企业内部控制框架介绍,对内部控制制度建设、内部审计与内部控制的关系、内部审计在内部控制制度建设实践的阐述,论述了内部审计在企业内部控制制度建设中的重要意义和实践应用。 相似文献
20.
李昌伟 《广西大学梧州分校学报》2013,(4):38-41
内部审计机构应运用自己独立性、权威性和专业性的地位,对内部控制的健全性、有效性和风险性进行监督评价,同时充分发挥内部审计的咨询服务职能。该文通过对现代企业内部控制框架介绍,对内部控制制度建设、内部审计与内部控制的关系、内部审计在内部控制制度建设实践的阐述,论述了内部审计在企业内部控制制度建设中的重要意义和实践应用。 相似文献