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1.
谈企业内控体系的建立和评价 总被引：4，自引：0，他引：4
余靖 《淮北职业技术学院学报》2011,10(4):26-28
论述了企业内控建设中现存的主要问题和建立企业内控体系的方法和措施,并提出企业评价内控体系重点关注的问题和对策,指出企业在建立和评价内部控制体系时,应结合其发展阶段,重点运用全面性原则、重要性原则、成本效益原则等,制定出适合企业需要的内控体系。 相似文献
2.
企业由于组织结构,业务性质等不同,内部控制具体实施过程可能有所不同,但无论如何,有效识别主要风险点都是内部控制成功的关键。关注和重视资金营运活动过程中的主要风险点,加强对货币资金转化为存货资金、在产品资金、产成品资金,最后通过销售收回货币资金的管理,是进行资金活动内部控制的重要内容。本文仅从资金营运活动内控制度的设计和评价方法等方面 相似文献
3.
内部控制制度在确保商业银行经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性上发挥着重要作用。此次研究过程,以COSO框架为理论工具,结合滁州S银行内控制度的发展现状、所存在的问题,从长期有效控制角度阐述如何进一步加强商业银行内控制度,并提出相应改进建议和发展对策。 相似文献
4.
加强企业内控管理是现代企业发展的必然要求,本文从胜利油田实施内部控制管理工作以来存在的风险评估机制、激励约束机制、检查评价机制等问题入手,提出了加强内控行为主体控制、过程监督控制、信息系统建设等提高内控执行的效率途径,为今后油田建立内控长效机制提供了借鉴。 相似文献
5.
陈杰忠 《温州职业技术学院学报》2005,5(2):20-22
良好的内控制度是金融机构防范风险的基础，是规范金融机构经营行为、有效防范金融风险的关键。当前银行会计内控制度存在着缺乏系统性、执行不到位等弊端，制度建设相对滞后，必须采取有效手段加以完善。 相似文献
6.
丁晓虹 《江苏广播电视大学学报》2006,17(5):74-76
内部控制评价是审计实践不断发展并与内部控制逐步融合产生的。传统的内部控制理论下的评价目标是制度的健全和执行的有效性,而现行的理论和实践则拓展到对风险的评价控制。实现内部控制评价目标的方法在于对流程图法、调查问卷法和测试法等的综合运用。内部控制评价目标理论的变迁为防范风险,促进企业的可持续发展提供了保障。 相似文献
7.
刘彦永 《岱宗学刊(泰安教育学院学报)》2003,(3)
金融业是一个高风险行业,必须实行稳健的经营,这就要求金融业内部控制的重点应放在建立完整的内部控制度,从而防范和化解风险,而金融会计作为实现金融业务的基础工作,金融业的会计内控制度建设具有重要意义。我国经济体制进一步深化改革和加入世贸组织后,我国的金融改革取得了很大进展,有必要尽快地建立一套完整的、系统的、科学的会计内控制度和监督评价体系。 相似文献
8.
蒋志平 《开封教育学院学报》2015,(2):271-272
烟草行业内部专卖管理监督工作的深入开展,使监控制度化、痕迹化、规范化、信息化要求日益突出,通过信息化手段提高监控效率势在必行。从基本思路、功能需求、系统结构等方面对实施专卖内控信息系统进行阐述和分析,促进专卖内控信息系统的优化和完善,达到以内控保规范,以规范促发展,进一步提升企业现代化管理水平的目的。 相似文献
9.
盘晓娟 《湖南科技学院学报》2005,26(4):81-82
内部控制是现代公司治理的重要特征之一。商业银行作为一种高风险型的特殊企业,虽建立了一套较严密的内控制度,但还存在着一些问题,本文正是基于这点,提出了完善内控制度的对策,主旨是防范风险,以兼顾出资者和客户的利益。 相似文献
10.
刘淑清 《辽宁科技学院学报》2005,7(3):50-52
商业银行的内部控制存在着诸多亟需解决的问题,必须加强商业银行内控建设,主要措施表现在完善企业治理结构,建立好内部控制环境和培育内部控制文化,更新风险管理理念和方法,提高内控风险管理水平,完善专业监督检查制度等. 相似文献
11.
现代审计已由传统的帐项基础审计技术阶段发展到系统导向审计技术阶段,审计方法由传统的详查法发展为以评价内部控制系统为基础的抽查法,现代财务审计活动如果不进行内部控制系统的评价,就很难保证审计的效率和质量,甚至难以作出审计结论,可见内部控制系统评价在现代财务审计的位置扣作用。 相似文献
12.
浅议我国的内部控制评价 总被引：2，自引：0，他引：2
我国内部控制制度和评价规范的建设起步较晚，有许多需要完善的地方。我们可以借鉴国外先进经验，采取一些有效措施，完善内部控制评价体系，促进内部控制评价在企业管理中的应用，改进被审单位内部管理，提高经济效益。 相似文献
13.
李丹 《深圳职业技术学院学报》2013,(6):24-31
本文通过问卷调查,以佛山为例研究中小企业内部控制的实施现状,再采用因子分析法,从内部控制五要素计算出因子得分及综合得分,收集企业的财务指标数据,利用相关分析研究内部控制与财务风险的关系。根据实证研究结论,提出完善中小企业内部控制、降低财务风险的对策及建议。 相似文献
14.
曹屹 《四川教育学院学报》2010,26(8):111-113
内部控制作为公司治理和经营管理的基本制度,在企业生存和发展中的作用越来越重要。而我国企业因为内部控制薄弱甚至失效,导致资产流失、财务风险频发的情况屡见不鲜。从财务风险控制理论入手,结合《企业内部控制基本规范》的相关要求,分析内部控制对企业在财务风险控制领域的影响,并针对企业的实际情况提出加强财务风险控制的建议意见。 相似文献
15.
王华 《合肥教育学院学报》2009,(4):92-94
内部控制和内部审计都是企业规模和经营范围扩大后企业进行管理的重要措施。两者在现代企业管理中有着既相互联系又相互区别,既相互作用又各自独立存在的基本关系。由于内部审计具有风险控制、内部监督和评价的优势,因而决定了内部审计应该成为内部控制活动的重要工具。为了充分发挥这一工具的作用,就必须要求内部审计从多角度、全过程参与内部控制体系建设,才能最终成为内部控制的重要组成部分。 相似文献
16.
论高校内部审计的全面质量管理 总被引：1，自引：0，他引：1
宾瑜 《天津职业院校联合学报》2006,8(3):130-133
随着高等学校经济来源、管理活动日趋复杂多样,作为高校经济管理监督的重要手段,内部审计所面临的风险也在日益加大。必须通过全面质量管理来提高审计质量,最大限度地降低高校内部审计的风险。要从分析高校内部审计质量控制的现状入手,从组织机构、制度建设、人员配备、审计项目工作计划、准备、实施、报告、公告等几个方面来全面实施高校内部审计质量管理。 相似文献
17.
内部控制是高校的重要管理制度。针对当前一些高校内部管理不严、内部控制欠缺和财务管理水平不高的现状,对高校如何构建内部控制体系进行研究,并构建高校内部控制概念框架,绘制高校内部控制体系构建路径图,提出构建高校内部控制体系的措施,对加快高校内部控制体系的建设、推动高校内部控制实践的发展均有着重要的意义。 相似文献
18.
运用生物免疫系统的相关理论,整合企业内部控制五要素的具体内容,构建基于免疫理论的高校内部控制三重框架,以期对我国高校内部控制的规范化建设提供新的技术路线,并从理论上拓展生物免疫理论的应用范围,开阔内部控制要素的视野。 相似文献
19.
在我国商业银行经营管理中,内部控制失效产生金融风险具有普遍性。为探索降低商业银行风险的有效途径,在分析国内外商业银行风险现状和内部控制低效的基础上,从我国商业银行的实际情况出发,借鉴国外的先进经验,根据COSO报告和ERM的要求,构建了防范商业银行风险的内部控制动态系统,对商业银行从完善内部控制方面降低金融风险进行了有益的探讨。 相似文献