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根据税法规定,对代销行为涉及流转税有不同的计算方法,表面上看税负有差异,但其总体税负其实相同,对其进行税收筹划时应全面考虑并正确作出会计处理;以自产货物用于固定资产建造时不同的会计处理会导致固定资产的计价不同,从而对企业的所得税税负带来影响,企业可以采取有利的会计核算方法进行合理税收筹划。 相似文献
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税收筹划：指纳税人在税法许可的范围内，通过对自身经营或活动的适当安排，在不妨碍正常经营的前提下，使税负达到最小化的过程。本文首先介绍了税收筹划的概念，以及税收风险的概念和特征，并且针对税收风险提出了防范的措施。 相似文献
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税收筹划又称为纳税筹划,是指纳税人为实现企业价值或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托纳税代理人,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和策划,以充分利用税法允许的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。 相似文献
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随着会计改革的不断深化,各具体会计准则和会计制度的相继颁布和实施,税法规定与会计制度的差异越来越突出。纳税人既要贯彻执行新会计制度规定,又要不折不扣纳税,核算的难度越来越大。有些差异复杂难懂,操作烦琐,纳税调整困难,一些纳税人没能准确理解差异并对其做出准确的纳税调整,造成无意识违反税法规定的现象,增加了税收成本。尽管税法规定与会计制度的差异是不可避免的,笔者认为,通过对两者的相互协调,为纳税人进行税收筹划提供了契机,在不影响企业正确会计核算的前提下,从而降低企业纳税成本。 相似文献
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高新技术企业税收优惠与筹划方略 总被引：1，自引：0，他引：1
随着社会主义市场经济的不断发展,高新技术产业得到了政府的高度重视．高新技术企业如何充分利用好国家给予的各项税收优惠政策显得越发重要。从税收的角度详细分析了高新技术企业如何在合理合法的基础上降低企业的税负。 相似文献
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<正>从企业利润最大化视角,针对增值税提出了交易时点筹划法、盈亏交易不同时期调整筹划法、顺应税法特殊要求筹划法,并从理论和操作技术方面进行剖析。对增值税税收筹划的现有研究主要侧重于增值税税负最小化目标,这与企业利润最大化目标有偏差。为此本文从利润最大化角度,或者说从收入和费用角度探讨企业增值税税收筹划新方法。1交易时点筹划法1.1交易时点筹划法的原理与理论分析交易时点筹划法是指,通过控制交易时点,达到降低税基目的,进而减少应交增值税、增加利润。在我国,企业转让金融商品,就价差收入征收增值税;购入、转让均不得开具增值税专用发票,即金融商品买卖的增值税的抵扣链条是不连续的。因此在金融商品销售额一定的情况下, 相似文献
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能源企业异于一般工业企业,需要负担因消耗能源资源带来的资源税收。通过多元回归分析方法对影响能源企业总体税负的各因素进行了分析。研究表明2006～2010年我国A股上市的能源企业其企业所得税、流转税、企业资产规模、盈利能力、资本密度均为企业总体税负的关键影响因素,资源税对能源企业总体税负影响甚微。 相似文献
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税收优惠政策是我国现行主要的技术创新政策之一,其通过对我国高新技术企业的激励效应,对于进一步促进企业研发水平,提升我国科技竞争力具有十分重要的意义。自2014年以来,国家税务总局出台了9项减轻高新技术企业所得税负担的税收政策,结合国内外政治经济环境,企业高管形成了国家对高新技术企业大力扶持的预期,就企业所得税税收优惠角度而言,预期高新技术企业所得税税负会切实降低。通过运用适应预期模型,探究我国高新技术企业高管对企业所得税税收优惠的心理预期,实证结果表明我国政府对高新技术企业的税收优惠力度不及企业高管预期,仍有进一步释放税收红利的空间。 相似文献
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随着高校后勤改革社会化的不断深入,高等学校为了自身生存和发展的需要,相继组建了自己的后勤企业参与市场的竞争。在市场经济条件下,高校后勤企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体,其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的,追求利益最大化成为企业的最终目标。同时,市场经济更是一种法治经济,依法纳税是企业的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负,企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下,税收筹划应运而生。税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框… 相似文献
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有效降低税收成本的会计方法选择 总被引：1，自引：0，他引：1
鉴于会计制度和税法的目的、基本前提和遵守的原则有所不同,两者之间存在差异是必然的。在税法与会计制度存在差异的情况下,只有在法律许可的范围内,进行恰当的税收筹划,合理选择会计方法,才能有效降低税收成本。 相似文献
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美国知名大法官汉德曾说过：“法院一再声称，人们安排自己的活动以达到低税负的目的，是无可指责的。每个人都可以这么做，不管他是富翁，还是穷光蛋。”这种观念，正逐渐被中国政府和企业所接受。作为实现低税负的一项专业活动，纳税筹划正逐渐在企业的各项活动中得到应用，投资活动也不例外。在投资决策中，投资收益是决策的关键，而税收则被视作投资收益的减项，直接影响投资者的最终收益。所以，投资者在进行投资决策时必须充分考虑纳税筹划问题。投资的纳税筹划，是指纳税人在遵守税法的前提下，通过对自身投资行为中的投资品种、投资地域、投资结构等的预见性安排，利用税收优惠的规定、纳税时间的掌握等途径获得中长期节税利益，从而实现企业价值最大化的财务目标。本文正拟从投资的角度来讨论纳税筹划。 相似文献
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《内蒙古科技与经济》2017,(16)
基于18家交通运输业上市公司的样本数据,利用基本税收模型,计算不同情况下物流企业一般纳税人和小规模纳税人的税负,比较"营改增"(营业税改增值税)对物流企业税负的影响。研究表明,对于物流企业的小规模纳税人而言,交通运输业和物流辅助服务业在"营改增"之后,企业的税负得到了降低;对于物流企业的一般纳税人而言,则要分情况而定,物流企业中涉及物流辅助服务业的税负与"营改增"之前相比则有所降低,而物流企业中涉及交通运输业的税负与"营改增"之前则有可能增加也有可能减少,视企业可抵扣额和企业营业收入的比值而定。 相似文献
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全面"营改增"在有利于完善增值税抵扣链条,减少重复征税,促进国家经济转型的同时,也对原有的税收管理政策和模式提出了新的挑战。文章旨在通过分析"营改增"后建筑业的税负变化以及出现的税收新问题,探讨如何完善目前的税收管理模式,从而降低企业负担,减少税收流失。 相似文献
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谢英姿 《内蒙古科技与经济》2006,(9):39-40
纳税筹划,是指通过对纳税业务进行策划,制定一整套完整的纳税操作方案,从而达到筹划的目的。流转税是我国的主体税种,对企业来说,它具有很大的税收筹划空间,笔者拟就企业发生的兼营销售与混合销售的纳税筹划做一简单探讨。1兼营销售的技巧兼营是企业经营范围多样化的反映。企业的主要业务确定以后,其他业务项目即为兼营业务。从税收角度而言,兼营行为涉及到企业税负的轻重,其税务处理的不同方式给企业进行纳税筹划提供了契机。一般而言,兼营主要包括两种形式。1.1兼营项目税种相同,但适用税率不同。例如,某制造业既生产销售税率为17%的产品,… 相似文献
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利用相关年鉴数据,对我国装备制造业与全国大中型工业企业的税负进行比较,发现我国装备制造业大中型企业与其他大中型工业企业相比,其增值税税负水平和总体税负水平都不高;而且,在设定条件下,装备制造业增值税转型对其R＆D投入影响也不大。因此,促进我国装备制造业自主创新的税收激励政策需要加强其针对性、便利性和可预见性,同时采取组合措施及创造发挥税收作用需要的条件。 相似文献