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一、重视国有独资银行内部控制制度的必要性对于内部控制的含义阐述的比较透彻的是著名的C O S O报告,该报告提出:内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。此种解释得到公司董事会、管理当局、投资者、债权人等社会各界和审计人员及专家学者的普遍认可。按照上述C O S O提出的内部控制含义,内部控制欲达成的目标有三:1、营运效果及效率。2、财务报告可靠性。3、相关法令遵循。在我国银行业经营普遍面临危机的大环境下,对于企业… 相似文献
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论我国企业的内部控制 总被引：1，自引：0，他引：1
林静 《内蒙古科技与经济》2003,(8):22-23
加强和完善企业内部控制制度 ,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。解决中国的国有企业问题需要深入触动微观机制的最本质的问题 ,即企业的内控问题。体制改革不是万能的 ,要紧的是微观机制的改造。我国企业的根本出路在于强化企业的内部控制。本文拟将从以下几个方面谈谈对内部控制的看法。1 何谓内部控制所谓内部控制是指 ,在内部牵制的基础上 ,由企业管理人员在经营管理实践中创造 ,并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。COSO报告中把内部控制定义为 :内部控制是由企业董事会 ,管理当局和其他员工实施… 相似文献
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所谓内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对内部控制的态度、认识和行动。 相似文献
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董事会是企业创新活动的引领者,亦是研发资金内部控制和风险管理的领导者。本文运用2011-2018年内部控制、研发活动及财务数据,检验董事会“内部控制专业胜任能力”与企业研发资金管控行为和管控效果的关联性。研究发现：(1)董事会内部控制专业胜任能力愈强,企业研发资金管控行为愈自信,包括管控方式自信、投入力度自信。(2)董事会内部控制专业胜任能力的正向变动,同样正向影响企业研发资金管控行为的自信程度。(3)进一步研究发现,董事会内部控制专业胜任能力愈强,企业研发投入增长更快,研发专利申请和授权数量均增长更快。本研究建议股东大会、董事会和监管机构,积极引导所有董事会成员开展“内部控制专业胜任能力”专业化培育,以期更好的在企业研发资金管控中履职尽责。 相似文献
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以2009~2012年深市A股上市公司为样本,研究董事会治理特征的三方面——董事会独立性、团队异质性和董事会审计委员会设立时间对内部控制缺陷的影响。结果表明:董事会独立性对内部控制缺陷影响不显著;董事会团队异质性越高、董事会审计委员会设立时间越长,内部控制缺陷存在的可能性越小。进一步地研究高管权力对董事会治理与内部控制缺陷之间关系的调节效应,结果发现高管权力能减弱董事会治理对内部控制缺陷存在可能性的降低作用。 相似文献
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刍议内部审计在公司治理中的定位与作用 总被引：2，自引：0，他引：2
近年来,公司治理正在全世界范围内越来越成为经营者、投资者、债权人、执法者和立法者关注的焦点。内部审计是内部控制制度的重要组成部分。因而,保证管理当局高度重视内部审计人员的存在及其职责,是公司治理结构的一个重要方面。在阐述了公司治理的定义及结构、内部控制与内部审计的关系的基础上,对如何正确定住内部审计在公司治理结构中的位置,以及内部审计如何在公司治理中发挥作用进行了探讨。 相似文献
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随着社会经济的发展和市场竞争的日益激烈,企业为了更好的实现经营目标,实现对企业内部的控制,为合理保证实现其目标而设计的控制机制和相应的执行管理称为内部控制。有效的内部控制能为减少组织中的决策失误和发现工作漏掉,为企业提供稳定的、高效的工作环境,企业管理层要通过不断复核和更新内部控制,不时的对内部控制进行评价,实现企业内部控制的有效性,企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。基于企业内部组织内部控制执行过程监测和评价结果,可以帮助企业管理者更好的做好企业管理工作,实现企业的快速发展。 相似文献
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浅议我国上市公司内部控制环境建设 总被引：2，自引：0，他引：2
加强和完善企业内部控制,企业内部控制环境的建设首当其冲。控制环境提供企业纪律与架构,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识,是所有其它内部控制组成要素的基础。美国C O S O委员会对控制环境的描述是:内部控制环境主要指企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境,包括个人诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与审计委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策。控制环境建设的质量直接关系到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。以下… 相似文献
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阎灵萍 《内蒙古科技与经济》2002,(10)
传统的内部控制制度是为防止舞弊和差错而形成的以内部稽核和相互牵制为核心的工作制度。由于信息技术的广泛应用赋予了其新的内涵 ,发展成为以系统安全保障与稽核牵制制度相结合的控制体系 ,随着信息时代的到来 ,我们应把信息作为内部控制中可以利用的一项资源。内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的 ,为实现提高业务活动的效果与效率 ,增强财务报告可信性及有关法律法规的遵从性等目标所提供合理保证的一个过程。内部控制由控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、监控等 5个相互关联的要素构成。下面 ,我们分别就这 5个方面讨论信息技术条件下对企业内部控制要素的影响。1 控制环境控制环境是对企业内控系统的建立和实施有重大影响的各种因素。有管理哲学、组织结构、董事会、品行与价值、胜任能力等。控制环境提供企业架构 ,塑造企业文化、要求管理层树立信息意识、更新控制观念。1 .1 管理结构扁平化 ,使得内部控制的组织结构发生变化。信息技术的广泛应用 ,使得企业组织结构趋向扁平化成为可能 ,使得决策者、执行者能够快速沟通 ,真正做到向管理要效益。1 .2 内部控制的方式与管理观念将发生改变。信息经济要求并引导着企业组织从机械式向... 相似文献
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现代企业内部控制制度的问题及对策 总被引：5，自引：0，他引：5
现代企业内部控制是企业董事会等机构为确保企业财产安全完整、提高会计信息质量、实现经营管理目标、完成受托责任而建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,均有着非常重要的意义。一、现行企业内控制度存在主要问题⑴对内部控制认识不足目前改革中普遍重视经济权利的下放,淡漠经济活动内部的至关重要的控制机制,甚至连国有企业多年来积累的内部控制经验也都给放掉了。目前一些企业特别是有些国有企业对内部… 相似文献
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内部控制制度的执行是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。我们看下面的案例： 相似文献
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内部审计机构对会计控制系统的正常运作起到了保驾护航的作用。企业可以根据公司治理结构的需要决定内部审计机构的隶属关系。内部审计机构可以隶属于董事会、总经理、财务部以及监事会等机构。如果企业内部审计机构不健全或根本没有设立内部审计机构,企业可以委托中介机构或者专业人员对企业的内部会计控制系统进行监督。 相似文献
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陈月华 《内蒙古科技与经济》2006,(5X):72-73
内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员工制定和实施的。旨在为财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及相关法律法规的贯彻执行等目前提供合理保证的过程。内部控制的组成要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。包钢计财部在内部控制制度改革中首先是企业管理体制的侧重面发生了转移，建立了企业管理以财务管理为中心的现代化企业管理体制，在财务管理中以资金管理为重点，从抓资金管理的源头入手，重点对包钢销售公司的销售情况给予监督、控制。 相似文献
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论中小民营企业良好内控环境的构建 总被引：1，自引：0，他引：1
内部控制环境包括公司治理架构、诚信和道德价值观、胜任能力与人力资源政策、责任分配与授权、董事会与审计委员会。分析了中小民营企业内控环境这六要素,指出内控环境是民营企业建立完善内部控制的软肋,并提出完善内控环境的若干建议。 相似文献
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陈月华 《内蒙古科技与经济》2006,(10):72-73
内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员工制定和实施的,旨在为财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及相关法律法规的贯彻执行等目前提供合理保证的过程。内部控制的组成要素包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。包钢计财部在内部控制制度改革中首先是企业管理体制的侧重面发生了转移,建立了企业管理以财务管理为中心的现代化企业管理体制,在财务管理中以资金管理为重点,从抓资金管理的源头入手,重点对包钢销售公司的销售情况给予监督、控制。包钢计财部还于2004年制订了《包钢财务会计内部控制制度》,该制度从会计… 相似文献
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众所周知,现代社会审计是基于内部控制基础上的民间审计,内部控制的测试是审计人员在对任何企业(单位)进行审计所必须执行的一项重要审计程序。作为长期从事审计工作的注册会计师,笔者们充分认识到内部控制与社会审计之间的重要关系并就此对内部控制的相关概念、审计过程中审计人员对内部控制的评价及具体运用过程等作一些理论探讨,供大家参考。 相似文献
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内部控制审计作为企业检验和改进内部控制的重要手段,也是企业优化控制、改善经营管理、提高经济效益的有效工具。将以风险为导向的内部控制审计理念引入企业领域,纳入到企业管理体系之中,是企业维护自身正当利益和健康发展的现实诉求。本文基于目前我国内部控制审计存在的问题,提出了“两明确”、“一创新”、“一强化”三条内部控制审计思路,希望有助于内部审计人员更好的了解内部控制,对内部审计人员在实践中开展内部控制审计提供帮助。 相似文献
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内部审计是我国审计系统的重要组成部分,内部审计质量控制与管理对提高内部审计质量,发挥内部审计职能具有重要意义。本文从审计资源计划管理、审计项目现场管理、审计方案的质量控制、审计过程的质量控制、审计报告的质量控制等角度出发,对内部审计过程中的关键环节的质量控制进行研究和分析,旨在加强实务中内部审计人员的质量控制意识,提高内部审计质量。 相似文献