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创新激励政策的实施效果一直受到广泛关注。本文引入新制度主义的视角,讨论了企业外部环境特征对税收优惠政策实施效率的影响,并指出强制度性环境中的企业可能通过主动迎合外部要求而非提升内部效率获得回报。本文使用2009-2013年我国上市民营企业的面板数据,通过实证研究发现,税收优惠在一定程度上提升了企业的创新绩效,创新投入在其中起到完全中介作用。但是激励效果在不同企业之间存在差异。存在政治关联的企业并未将税收优惠有效地投入到创新活动中去,但同样获得了相当数额的优惠。高新技术企业所得税优惠政策在很大程度上成为了这些企业规避税收的"税盾"。本文的结果表明,税收优惠政策效率的提升应从弱化制度性环境特征入手。 相似文献
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以我国创业板高新技术企业为研究样本,实证分析财税政策对企业RD活动的影响效应,研究表明税收优惠对企业RD有显著的正向作用,能够有效激励企业增加研发投入,而政府补助的影响效果不显著。进一步研究发现,税收优惠对不同区域企业技术创新的影响存在较大差异,对东、中、西部地区企业RD的激励效果依次递增,政府补助对西部地区高新技术企业的研发投入有一定的激励效应,却难以促进东部和中部地区高新技术企业的科技创新。基于此,提出建议兼顾税收优惠与政府补助的平衡性,着重依靠税收优惠扶持,结合地域特点制定有差别的税收优惠和政府补助政策。 相似文献
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自2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》结束了我国自改革开放以来实行的内外有别的两套企业所得税制度,实现了内外资企业所得税的统一,即统一了内外资企业所得税税率、统一和规范了税前扣除办法和标准、统一了税收优惠政策并建立起“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。新说法的实施结束了外商投资企业的超国民待遇．笔者从所得税合并对外资税负和外资流入等方面的影响,我国应如何应对此次所得税的合并等方面做肤浅的分析,从而得出所得税合并对外资企业的影响只是短期的．长远来看两税合并是不会削弱我国对外资的吸引力,相反更有利于提高利用外资的质量和水平,使外资的引入更符合我国的产业政策和区域发展政蓑,提高外资的利用效率,保障国家的税收主权。 相似文献
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高新技术企业税收优惠是一项典型的选择性激励政策,其核心是只有实现高企认定的企业才能享受税收优惠政策,但是这种选择性优惠政策容易引发企业政策迎合市研发投入行为,不利于企业创新。文章基于2009-2018年A股上市公司的面板数据,对高企认定背后的政策迎合式研发投入行为进行了验证和识别,同时考察了高新技术企业税收优惠以及政策迎合式企业研发投入行为对企业研发绩效的影响。发现如下结论：（1）高新技术企业税收优惠确实使部分企业产生了政策迎合式研发投入行为;（2）高新技术企业税收优惠能够促进全样本企业的研发绩效提升,对企业的技术创新绩效促进作用最大,其次是盈利绩效,最后是成长绩效;（3）高新技术企业税收优惠与有政策迎合式研发投入行为的企业的技术创新绩效和盈利绩效没有显著关系,却与企业成长绩效存在明显的负相关。（4）剔除掉有迎合行为的企业之后,高新技术企业税收优惠对企业研发绩效的促进作用更大了。这些结论经过异质性讨论和GMM重新估计后仍然稳健。 相似文献
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简要阐述了我国企业自主创新需要税收政策扶植的理论基础,并在梳理现行与自主创新相关的税收优惠政策的基础上,指出了税收政策中促进企业自主创新活动中存在的主要问题:增值税支持企业自主创新力度不够,自主创新缺乏必要的个人所得税优惠,现行企业所得税对产学研支持不足,税收优惠缺乏绩效评价机制.最后提出了鼓励我国企业自主创新完善税收政策的建议. 相似文献
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税收优惠政策作为激励高新技术企业重要手段,当前税收优惠政策的实际执行效果如何需要进一步研究。文中基于沪深主板上市的长三角地区高新技术企业2017—2021年的面板数据,运用双向固定效应回归模型进行分析。通过实证结果得出,税收优惠政策对长三角地区高新技术企业创新投入有促进作用。税收优惠政策对长三角地区小规模高新技术企业创新投入的激励效果较大型企业更为显著。基于实证结果,本文从增加税收优惠政策力度、针对不同规模的企业制定不同的税收优惠政策、加强税收制度的执行与监管等方面提出相应的政策建议。指出了当前税收优惠政策存在的不足,为后期税收优惠政策的改革提供了参考,对优化目前的税收优惠体系提出了相应的看法与建议。 相似文献
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自从《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006—2020年)》(国发[2005]44号,以下简称《规划纲要》)颁布以来,"营造激励自主创新的环境,推动企业成为技术创新的主体"成为了我国近几年来科技、财政、税务等部门支持创新工作的方向。由此,认定后的高新技术企业,成为了国家重点支持领域中的受益者,可享受15%的企业所得税优惠税率。文章通过案例分析,说明了企业可通过行业选择、机构人员设置、相关业务设计、资金使用等方面的控制,做为高新技术企业认定的标准,从而达到节约企业税收的目的。 相似文献
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税收优惠政策在推动高新技术产业发展方面具有积极作用。从20世纪80年代中期以来,中国制定了一系列税收优惠政策以鼓励和促进中国相关产业的发展。本文对中国自1987-2008年间近百份高新技术产业税收优惠政策文本,以政策发布年度、政策优惠对象、政策优惠税种、政策优惠措施为分析维度进行频数统计和量化分析,在揭示中国高新技术产业税收优惠政策的总体状况和发展历程的同时,也指出中国高新技术产业税收优惠政策在提升中国自主创新能力中存在四方面问题--政策具有明显阶段性,年度频率、密度的不平衡,其连续性和稳定性亟待进一步提高;税收优惠对象以区域区分为主,忽视了产业性优惠导向;税收优惠税种主要涉及所得税和增值税,以支持企业创新的生产投入和成果转化为主,对企业研发过程则缺乏有力的税收优惠激励;税收优惠措施以直接优惠为主,对投资抵免、加速折旧、R&D费用加计扣除或税收抵免、科技开发准备金提取等间接性优惠措施的采用较少,并针对这些问题提出意见和建议。 相似文献
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文章建立回归模型,通过对103家样本企业的问卷调查统计分析,评价了我国现行税收政策对企业R＆D投入的激励效应。比较而言,对高新技术企业、软件企业的几项税收措施对企业R＆D投入的激励作用较大,而四项技术收入免征营业税、对专家学者的奖金税收优惠等政策措施的激励作用很小。 相似文献
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关注政府对高新技术企业实施激励政策时有关补贴对象的异质性问题和不同政策对各项创新产出的不同效果，基于2015—2018年科技部火炬中心对广东省高新技术企业的统计调查数据，运用多层线性模型评估税收优惠和财政补贴两类创新激励政策对不同企业规模、行业类型、高企类别的高新技术企业创新质量提升效果。结果表明：税收优惠和财政补贴政策对高新技术企业创新质量有显著提升作用，但对不同规模、行业、类别高新技术企业的科技成果转化能力、知识产权与技术标准、研发投入强度、财务能力、新产品收入等创新质量产出作用效果存在差异。其中，两类政策对企业科技成果转化能力的作用效果较强，对知识产权与技术标准、资产回报率的作用效果较弱；财政补贴对入库培育企业科技成果转化能力有负向作用；税收优惠对电子信息与服务业企业研发投入强度有负向作用。基于此，建议广东省通过继续实施财政补贴、高新技术企业入库培育等创新激励政策，关注中小微高新技术企业需求、促进大型高新技术企业做大做优，打造高新技术企业创新生态链等措施，推动高新技术企业创新质量提升。 相似文献
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高新技术产业税收优惠制度的基本原则探析——以法律原则为分析视角 总被引：2，自引：0，他引：2
摘要：税收优惠作为一种法律制度安排，对高新技术产业的发展具有重要的影响。以法律的形式将税收优惠规范化、制度化和系统化已经成为大多数国家促进高新技术产业发展的重要制度选择。要真正发挥税收优惠制度对高新技术产业的促进作用，就必须明确确立高新技术产业税收优惠制度应遵循的基本法律原则。 相似文献
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《科学学研究》2017,(2)
作为有效干预和刺激企业RD投资的重要政策手段,税收优惠已为越来越多的国家所运用,且有理论和实践方面的有力证据。为评估我国税收优惠政策对企业RD投资的效果,首先在水平创新的框架下构建由RD部门组成的多部门经济的数理模型,对模型的推导及分析发现,税前加计扣除率与企业RD投资正相关,在税前加计扣除保持不变且RD费用扣除范围扩大时,适用高税率的企业RD投资更高。其次,选取沪深上市公司的数据,建立双重差分模型评估我国2013年正式实施的税收优惠政策的效果。研究发现,税收优惠政策对国家重点扶持以及小微高新技术企业RD投资并未达到预期的激励效果,这也与数理模型中推导的结论一致。最后,对全文进行简要总结并提出相关的政策建议。 相似文献
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浅议“两税合并”及其影响 总被引：1，自引：0，他引：1
企业所得税法草案的核心是为内外资确定统一税率、调整税前扣除项目、调整税收优惠、增强反避税措施。此举意味着《企业所得税法》和《外国企业和外国投资企业所得税》将有可能合二为一。本文对两税合并的理论依据、可能性和将会产生的影响作了分析和探讨. 相似文献
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本文简要介绍了国家对企业开展资源综合利用的税收优惠政策,并针对企业所得税优惠政策方面,由于该政策的特点和不少企业在操作中缺乏必要的筹划,虽然有效利用了"三废",却不能充分享受到应有的优惠问题,论述了企业如何合理利用资源综合利用税收优惠政策. 相似文献
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税收优惠政策对企业研发的激励效应分析——兼论税收优惠政策的调整 总被引：3，自引：1，他引：2
如何充分利用税收优惠工具为企业R＆D（研发）投入提供良好的政策环境,刺激企业自主创新,转变经济增长方式是本文研究的出发点。本文以企业所得税和增值税为例,着重分析企业R＆D投入与国家税收政策之间的关系。分析显示,我国现行企业所得税和增值税对企业R＆D投入的激励作用有限。针对我国R＆D税收政策存在的不足,提出改进与完善R＆D税收政策的建议。 相似文献
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分析金融服务业、现代物流业、高技术服务业、商务服务业发展的现状,研究我国现行生产性服务业税收政策存在的问题,借鉴国外注重生产性服务业发展的国家促进生产性服务业发展的税收优惠政策,提出我国民族地区生产性服务业发展的税收政策优化建议。具体措施主要包括全面推进营业税向增值税改革,降低增值税税率。降低企业所得税优惠门槛,加大人力资本投资的税收优惠力度,改善税收优惠方式。 相似文献