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内部控制在我国不算新事物．从财政部2001年6月下发《内部会计控制规范》再到财政部．证监会、审计署、银监会．保监会2008年5月下发《企业内部控制基本规范》．内部控制理论和实践在中国也由陌生逐渐走向成熟。但《企业内部控制规范》对企业建立与实施内部控制仅给出了指导意见．如何针对各公司的具体情况建立一套有效而又经济的内部控制,则是企业管理层必须思考的问题。本文首先识别中小企业的特点、然后评估企业所面对的关键风险,再应用内控建立和实施所遵循的原则,为中小企业建立和实旌内部控制提供建设性的思考。 相似文献
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21世纪头十年,安然事件、"中航油"事件、中国银行重大违规事件等纷至沓来,这些重大事件的表现形式不尽相同,但都与企业内部控制出现漏洞、相关人员违规操作直接相关,尤其与企业财务风险管理存在重大问题紧密相关。国有大中型企业是我国国民经济的支柱,国有资产的保值增值和企业持续、健康、稳定发展尤为重要,为此,国资委制定颁发了《中央企业全面风险管理指引》(以下简称《指引》),标志着我国企业正向管理的更高阶段——全面风险管理迈进;随后财政部等五部委出台《企业内部控制规范》(以下简称《基本规范》)、《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》)标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。在经营实践迫切需要和理论体系基本完善的双重条件下,财务风险是企业内部控制当中需要识别、分析、评估、应对的多种风险中的一类,需要企业强化财务风险管理、有效进行内部控制,让企业实现可持续的长期发展。 相似文献
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2008年7月10日,财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合颁发了《企业内部控制基本规范》旨在加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。 相似文献
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面对上市公司披露虚假会计信息给投资者和资本市场造成的重大损失,中国的监管机构也越来越重视企业内部控制的法规建设,不断完善内部控制的法制体系。2008年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》;2010年4月26日,财政部等又发布《企业内部控制规范配套指引》,要求2011年开始在境内外同时上市的公司施行,自2012在沪深两市主板上市公司施行,鼓励非上市大中型企业提前施行。2011年10月11日,为了配合规范及指引的推行,注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》。笔者主要描述了我国财务报告内部控制规范体系的建立过程,分析了其在执行中可能存在的问题,并尝试着提出了改进意见和建议。 相似文献
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为了规范内部控制制度的建立和实施,中国证监会于 2000年11月份,发布了《公开发行证券公司信息披露编报细则》,财政部于2001年6月份,发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》,这些规范的发布和实施,对于强化企业内部监督,整顿和规范社会主义市场经济秩序,都有着十分重要的意义。一、内部控制客观环境的局限性 (一)资本市场发育不完善,对内部控制信息缺乏接受力目前,我国资本市场运行机制以及相应的法律、法规都很不健全,交易不规范,非法谋取暴利是一种普遍观象。在这种情况下,公司内部控制信息的披露,可能引起投资者的猜测和恐慌,对公司的资本运作产生不利影响。同样,在我国企业内部 相似文献
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李芸达 《科学．经济．社会》2010,28(4):48-50
随着我国《企业内部控制基本规范配套指引》的颁布,企业内部控制规范体系已经基本建成。因此,下一步的工作重点将是如何落实这一套规范体系。本文对此进行了一些探讨,并提出了作者的一些看法。 相似文献
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完善我国企业的内部控制制度,对规范会计行为,提高会计信息质量,保护资本市场的有效运行等具有重要意义。加强和完善企业内部控制制度,是进一步贯彻《会计法》的要求,对于改善我国企业的内部控制现状,规范会计行为,提高会计信息质量、保证投资者的合法权益、保护资本市场的有效运行有着非常重要的意义。一、企业内部控制制度的完善 相似文献
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2008年我国出台了《企业内部控制基本规范》,要求审计国内上市公司的会计师事务所必须针对企业内部控制有效性进行审计并出具报告.这是审计行业中较新的项目.但是我国内部控制环节薄弱,有待完善.文章分为四个部分,分别阐述了选题意义,内部控制审计概况,内部控制审计的实施情况以及具体建议.建议主要有扩大重点审计范围;重视实务操作过程,提高审计人员素质;吸取别国经验与创新审计方法 相似文献
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内部控制理论一直受到理论界的广泛重视,也是指导企业科学管理的一项重要理论.1992年,美国反欺诈财务报告委员会发布《企业内部控制整体框架》,该框架成为了世界内控标准制定机构一致认可的指导性理论.我国于2008年发布《企业内部控制基本规范》,要求上市公司并鼓励非上市的大中型企业执行.通过对两个理论的对比分析,提出从制度建设、信息技术建设和文化建设三个方面构建科学的企业内控体系,并对企业如何做好三个方面的工作,切实加强内控体系建设提出了有效的建议. 相似文献
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<正>国家财政部根据《会计法》颁布施行了《内部会计控制规范一基本规范(试行)》和《内部会计控制规范货币资金》等规范性文件,涉及采购与付款、销售与收款等多个方面。可见加强企业内部会计控制制度建设,已成为当前财务会计工作的重点之一。中国石化于2003年5月开始启动内部控制体系建设,十余年来,中国石化内控建设从无到有,从财务会计控制到全面内部控制,建立了:内控有制度、操作有程序、过程有监控、风险有监测、工作有评价、责任有追究的内控体系。中原油田分公司(以下简称分公司)作为中国石化的全资分公司,如何结合现行的管 相似文献
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企业内部控制制度目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产健全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略,因此内部控制制度是企业保持生机、促进发展和取得成功的重要因素之一,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。2008年5月22日我国颁发了《企业内部控制基本规范》,使企业内部控制制度的建立有章可依,本文针对目前企业内部控制存在的问题和解决对策进行简要论述。 相似文献
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周祖舒 《大科技．科学之谜》2014,(6):293-294
近几年,随着国家不断加大对公共行政事业发展的投入的同时,也在不断加强对行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设。本文围绕财政部自2014年1月1日起施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》的内容,结合港航行政事业单位行业管理特点,从单位层面和业务层面重点阐述和分析了港航系统现有内部控制存在的不足并提出了加强港航系统内部控制的建议措施。 相似文献
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2008年5月根据国家有关法律法规,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了“企业内部控制基本规范》,并自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。该规范的实施意在完善公司治理,保护企业资产真实、完整,企业财务报表信息的真实可靠,预防和控制风险。其实在此之前每个公司的经营过程中也都有着各种各样的内部控制措施,内部控制是贯穿于企业所有经营过程的制度和政策, 相似文献
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浅谈企业内部会计控制制度 总被引：1，自引：0，他引：1
褚良旭 《内蒙古科技与经济》2004,(17):55-57
2001年6月22日，国家财政部[2001]41号文发布并试行《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的通知，在《内部会计控制基本规范》中，对内部控制的目标、原则、内容、方法、检查等作出明确的规定。它的颁布和实施对于加强企业内部会计控制，规范会 相似文献
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为提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,在财务管理过程中,企业应建立严格而规范的内部控制制度。在对企业财务管理内部控制的必要性进行分析的基础上,结合目前财务管理过程中内部控制现状,提出了系统的对策和建议。 相似文献
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企业风险管理——内部控制的发展与延伸 总被引：3，自引：0，他引：3
2004年10月,COSO委员会公布了新的研究报告——《企业风险管理—整合框架》,为企业内部控制与风险管理相结合提供了新的指引。本文拟通过对2004年的《企业风险管理—整合框架》COSO报告与1992年的《内部控制:整体框架》COSO报告的分析比较,得出企业风险管理框架是对内部控制框架的延伸和拓展的结论,从而以期加深对企业风险管理框架报告的正确理解。 相似文献
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自财政部颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）实施至今已2年,各地医院积极落实执行,初见成效。医院的预算控制是内部控制机制中重要手段,但是由于内部机制,对政策体制理解的偏差等多方面因素的影响,造成预算管理的缺失,形成隐藏的风险渗透。 相似文献
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浅析我国企业内部控制制度存在的问题与建议 总被引：1，自引：0，他引：1
针对我国企业内部控制制度在内部控制环境、内部控制的机制、控制活动、风险评估和风险管理机制、内部控制的监督方面存在的问题进行了较详细的分析,并就这些问题给出了企业从完善企业的内部控制环境、掌握好内部控制的权利分配“度”、强化内部财务会计控制、提高企业风险防范意识、加强对企业内部控制的监督等方面应对的建议。 相似文献
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企业内部控制在发展过程中经历了十分曲折的过程,形成了科学的理论。但随着经济的发展,新形势下又出现了内部控制的新问题,内部控制理论有很多需要改进的地方。笔者在此对我国内部控制现状进行分析,找出其中的问题,并采取合适的措施,以此来促进我国企业内部控制更加规范、健康。 相似文献