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由于增值税对一般纳税人和小规模纳税人实行差别待遇,通过对企业的分立合并,加强企业会计核算手段,为小规模纳税人和一般纳税人的筹划提供了可能。 相似文献
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增值税的纳税人外购货物时,由于货物的种类和用途不同,税收会计规定了不同的增值税会计处理方法,本文分别介绍了一般纳税人和小规模纳税人外购货物时的增值税会计处理。 相似文献
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2009年1月1日起全国实施新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,对一般纳税人和小规模纳税人的身份认定标准做了修改,并将小规模纳税人的征收率统一调为3%,因此有必要对纳税人身份进行新的税务筹划。对无差别平衡点从增值率筹划法、抵扣率筹划法、成本利润率筹划法三个角度对纳税人身份的重新筹划与认定进行探讨,为企业进行税务筹划提供参考。 相似文献
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我国全面推行增值税以来,也暴露出现行税制的一些矛盾,影响了它的功能进一步充分发挥。一是对资本密集型企业和现代化程度高的企业发展的障碍。二是增值税对不同的行业或不同的经营行为区别对待的扭曲效应。三是对小规模纳税人和一般纳税人之间交易的阻碍。此外,增值税的征收管理过于依赖增值税专用发票,也带来一些问题。一、对资本密集型企业和现代程度高的企业发展的障碍首先,我国在1994年进行税制改革,全国推行增值税时,选择了生产型增值税。推行增值税的初衷是消除传统流转税重复征收的弊端,而由于企业作为成本列支,因此我国现行增值税只能在购进的原材料、零部件方面消除了传统的缺陷,而固定资产方面的重复征税问题依然存在。因此,现行增值税对专业程度比较高的 相似文献
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《内蒙古科技与经济》2017,(16)
基于18家交通运输业上市公司的样本数据,利用基本税收模型,计算不同情况下物流企业一般纳税人和小规模纳税人的税负,比较"营改增"(营业税改增值税)对物流企业税负的影响。研究表明,对于物流企业的小规模纳税人而言,交通运输业和物流辅助服务业在"营改增"之后,企业的税负得到了降低;对于物流企业的一般纳税人而言,则要分情况而定,物流企业中涉及物流辅助服务业的税负与"营改增"之前相比则有所降低,而物流企业中涉及交通运输业的税负与"营改增"之前则有可能增加也有可能减少,视企业可抵扣额和企业营业收入的比值而定。 相似文献
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目前,工商企业一般纳税人一般实行一般方法计征增值税和实行简易办法征收增值税两种办法,现在,笔者提出一种更简便易行的征收系数计征增值税,这种办法的优点在于一般纳税人的增值税平时不必要使用"抵扣法"计算应交增值税税额,可以在每个会计月度直接使用增值税征收系数0.01545454545为"征收点"计算应交增值税税额,到会计年度末再实行彻底地清算清缴,实行多退少补的原则计征一般纳税人的增值税税额,可以减少税收人员和会计人员的工作难度和工作强度,提高增值税的征管力度。 相似文献
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增值税由生产型转为消费型,即允许增值税一般纳税人在计算应缴增值税时,扣除机器设备所含的增值税。本文根据相关政策的规定,就有关固定资产销售问题增值税的计算及账务处理进行一些探讨 相似文献
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试析中国流转税存在的几个问题 总被引：1，自引：0，他引：1
流转税在税制的设计和实施过程中存在一些问题.主要表现为内部结构不够合理,增值税比重过大、消费税比重过小,增值税与营业税征收范围划分不够合理;生产型增值税使纳税人之间税负不均衡,重复征税依然存在.为此,建议进一步扩大增值税征收范围;逐步向消费型增值税转换;适当扩大消费税征收范围. 相似文献
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国家税务总局为了加强对新办商贸企业增值税征收管理,在2004年下半年发布了三个通知(国税发明电[2004]37号),明确了新办商贸企业一般纳税人的认定、增值税管理及辅导期增值税涉税业务的账务处理等管理事项。管理办法实行一年有余,但一些企业的财务人员对此仍不能很好地掌握,现结合笔者工作实际举例说明此类涉税业务的账务处理。笔者认为企业应交的增值税,应在“应交税金”科目下设置“待抵扣进项税额”“应交增值税”、和“未交增值税”三个明细科目进行核算。核算的内容分别为:“待抵扣进项税额”明细科目借方用于核算辅导期一般纳税人取得… 相似文献
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自2009年1月1日开始,我国全面实施增值税转型改革。本文从企业税负、利润水平、现金流量及固定资产投资等方面,全面考察了增值税转型对企业带来的影响。分析表明,在固定资产投资总额一定的情况下,增值税转型将从整体上降低增值税纳税人的税负,提高企业利润水平,降低企业现金流出。提高固定资产的盈利能力和周转能力,增强企业固定资产投资的积极性,提升企业竞争力。同时,企业也必须警惕扩大固定资产投资规模可能引发的财务风险,提高投资效率,尽快实现投资回报。 相似文献
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视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算,而在税收上要作为销售收入计算缴纳税费的商品或劳务的转移行为,本文就视同销售所涉及增值税和企业所得税的情况作出初步分析。 相似文献
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增值税是以增值额为课税对象,对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。征收范围包括所有的工业生产环节、商业批发和零售环节及提供加工、修理修配的劳务以及进口货物。对其某些方面作若干探讨。 相似文献
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前不久,国家财政部和国家税务总局为贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定》的精神发出通知对高科技产业化实行税收优惠。《通知》明确规定,对企业自行开发生产的计算机软件产品按17％的法定税率征收后,实行税负超过6％的部分实行增值税即征即退;对小规模纳 相似文献
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对于小规模纳税人的税收征管工作,国家税务机关目前采用的是传统的“以票控税”的举措,但由于广西区现行普通发票的防伪手段落后、设计式样不尽合理、制假贩假用假泛滥、拒开或违章开具发票的情况大量存在,已经大大削弱了发票监控税源、稳固税基的作用,发票管理成为了税收征管的一个较为薄弱的环节。文章结合广西区国税系统普通发票管理的实际进行网络发票管理研究。 相似文献